“일정 기간 동안 기업에 들어오고 나간 실제 현금의 흐름입니다. 이익과 달리 회계 처리로 조작하기 어렵습니다.”
현금흐름(Cash Flow)은 기업에 실제로 들어온 현금(유입)과 나간 현금(유출)의 차이를 말합니다. 현금흐름표는 크게 세 가지로 나뉩니다.
영업활동 현금흐름: 본업에서 발생한 현금. 제품 판매 대금 수취, 원재료 구매 대금 지급 등. 이 항목이 꾸준히 양수여야 건강한 기업입니다.
투자활동 현금흐름: 설비 투자, 부동산 매입, 자회사 투자 등. 성장하는 기업은 보통 투자활동에서 현금이 유출(음수)됩니다.
재무활동 현금흐름: 차입금 조달·상환, 유상증자, 배당금 지급 등. 빚을 갚으면 음수, 빚을 늘리면 양수입니다.